Cómo Calcular el IVA del 15% y las Retenciones del SRI Paso a Paso
Base legal vigente: Ley de Régimen Tributario Interno (LORTI) y Resoluciones del SRI.
1. Fórmula para Agregar y para Desglosar el IVA (15%)
Al emitir una factura electrónica en el facturador del SRI o en cualquier sistema contable, existen dos escenarios frecuentes: cuando pactas un precio más IVA y cuando pactas un precio final con IVA incluido.
- Para sumar el IVA (15%) a un subtotal: Multiplica el subtotal por
0,15para conocer el impuesto, o multiplica por1,15para obtener directamente el total de la factura. - Para desglosar el subtotal desde un valor que ya incluye el IVA (15%): Divide el monto total para
1,15. El resultado será la Base Imponible exacta que debes colocar en el casillero de Subtotal 15%.
2. ¿Cómo funcionan las Retenciones en la Fuente de IR e IVA?
Cuando el comprador es designado por el SRI como Agente de Retención o Contribuyente Especial, al pagar la factura emite un comprobante electrónico de retención y descuenta dos conceptos con bases distintas:
- Retención de Impuesto a la Renta (IR): Se aplica sobre el Subtotal sin IVA (por ejemplo:
1,75%en compra de bienes muebles,2%en servicios donde predomina la mano de obra,2,75%en servicios generales,8%en cánones de arrendamiento o docencia, y10%en honorarios profesionales). - Retención de IVA: Se aplica únicamente sobre el valor del IVA (por ejemplo:
30%en bienes,70%en servicios y100%en servicios profesionales o liquidaciones de compra).
3. Caso Práctico Calculado: Factura de Honorarios Profesionales
Un ingeniero consultor emite una factura por servicios profesionales a una empresa Agente de Retención por un subtotal de $1.000,00 más IVA (15%). Aplica retención del 10% de Impuesto a la Renta y del 100% del IVA.
| Concepto en Factura y Retención | Fórmula | Valor USD |
|---|---|---|
| Subtotal Base Imponible | Valor pactado sin impuestos | $1.000,00 |
| (+) IVA 15% | $1.000,00 × 15% | +$150,00 |
| (=) Total Factura Electrónica | $1.000,00 + $150,00 | $1.150,00 |
| (-) Retención IR 10% (sobre Subtotal) | $1.000,00 × 10% | -$100,00 |
| (-) Retención IVA 100% (sobre el IVA) | $150,00 × 100% | -$150,00 |
| (=) Neto a Transferir al Profesional | $1.150,00 - $250,00 | $900,00 |
Preguntas Frecuentes sobre IVA y Retenciones SRI
¿Cómo sacar el subtotal o desglosar el IVA del 15% de un precio final en Ecuador? +
Para desglosar el IVA del 15% cuando ya está incluido en el precio total, debes dividir el monto total para 1.15 (Subtotal = Total ÷ 1.15). La diferencia entre el Total y ese Subtotal corresponde exactamente al monto del IVA del 15%. No debes restar directamente el 15% al total porque eso arroja un valor contablemente incorrecto.
¿Sobre qué valor se calcula la retención de Impuesto a la Renta y la retención de IVA? +
En la normativa del Servicio de Rentas Internas (SRI), la retención en la fuente del Impuesto a la Renta (por ejemplo, 1.75%, 2%, 2.75%, 8% o 10%) se calcula siempre sobre el Subtotal sin impuestos (base imponible). En cambio, la retención de IVA (30%, 70% o 100%) se calcula exclusivamente sobre el valor del IVA generado en la factura.
¿Cuánto me retienen por honorarios o servicios profesionales con título de tercer nivel? +
Cuando una persona natural emite una factura por honorarios profesionales donde prevalece el intelecto a un agente de retención o contribuyente especial, se aplica una retención del 10% de Impuesto a la Renta sobre el subtotal y del 100% sobre el valor del IVA.
¿Qué bienes o servicios tienen tarifa del 5% de IVA en Ecuador? +
Conforme a la Ley Orgánica para Enfrentar el Conflicto Armado Interno y las resoluciones del SRI, los materiales de construcción listados oficialmente por el ente tributario gravan una tarifa reducida del 5% de IVA, mientras que la tarifa general para el resto de bienes y servicios gravados es del 15%.